总所周知,进口税一般分为两个部分即关税和增值税 ,部分产品也需要缴纳消费税(如高尔夫球杆), 但是很多人不了解进口最终需要缴纳的税金是怎么计算出来的,大部分会误以为税费就是货值乘以税率。 事实上,税费是由海关系统自动计算出来的,成交方式不同,计算方法不同,如下:
一、FOB成交方式
海关关税=(货物申报价值+运费+保险费)*关税税率(0-35%)
海关增值税=(货物申报价值+运费+保险费+关税)*增值税税率17%
其中,运费为从寄件地到收件地的物流运费,保险费为货物申报价值的千分之三。
如果货物属于消费税范围的,即需征消费税:
消费税=(货物申报价值+运费+保险费+关税)*税率/(1-税率)
二、CIF成交方式
海关关税=货物申报价值*关税税率(0-35%)
海关增值税=(货物申报价值+关税)*增值税税率17%
如果货物属于消费税范围的,即需征消费税:
消费税=(货物申报价值++关税)*税率/(1-税率)
三、C&F成交方式
海关关税=(货物申报价值+保险费)*关税税率(0-35%)
海关增值税=(货物申报价值+保险费+关税)*增值税税率17%
其中,保险费为货物申报价值的千分之三。
如果货物属于消费税范围的,即需征消费税:
消费税=(货物申报价值+保险费+关税)*税率/(1-税率)
下面以FOB成交方式为例:
例如美国进口高尔夫球杆到中国 ,货值1000美元,运费300美元,关税14%,增值税17%,消费税10%:
海关关税=(1000+300+3)*14% = 182.42美元。
海关增值税=(1000+300+3+182.42)*17% = 252.52美元。
消费税=(1000+300+3+182.42)*10%/(1-10%) = 164.71美元。
所以,进口的税费,并不是简单的用货值乘以税率计算出来的,需遵循以上公式计算。 进口的最终税费是以人民币计算的,海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三(第三个星期三为法定节假日的,顺延采用第四个星期三)中国人民银行公布的外币对人民币的基准汇率;